Вопросы и ответы теста по Налоговому законодательству зарубежных стран
1. В налоговой системе Германии нет налога:
• НДС
2. В суммарном итоге в доходах государственного бюджета Японии изымается:
• Почти половина прибыли юридического лица
3. В Японии физические лица уплачивают государственный подоходный налог по прогрессивной
шкале, имеющей:
• пять ставок
4. Валовой национальный доход (ВНД), который количественно не совпадает с ВВП
• Источник налоговых платежей
5. Во Франции к местным налогам относятся:
• земельный налог на застроенные участки
• земельный налог на незастроенные участки
• налог на жилье
• профессиональный налог
6. Во Франции налог на жилье платят:
• Как собственники жилых домов, так и арендаторы
7. Доходы, которые связаны с осуществлением иностранным юридическим лицом какой-либо
деятельности на территории Российской Федерации, — это __________________ доходы.
• активные
8. Доходы, не связанные с ведением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности в
России, которые квалифицируются как поступления в виде дивидендов, процентов по вкладам в
банках, процентов по ценным бумагам, платы за предоставление права на использование различных
объектов интеллектуальной собственности, — это __________________ доходы.
• пассивные
9. Закон устанавливает условия, обуславливающие прекращение обязанностей по уплате налога, для
физических лиц
• Уплата налога, отмена налога, смерть налогоплательщика
10. Из перечисленного — виды постоянного представительства:
• места добычи полезных ископаемых
• представительства
• различного рода офисы
• строительные площадки
• филиалы иностранных компаний
11. Из перечисленного — к субъектам иностранного права в налоговых отношениях приме-няются
следующие основные режимы налогообложения:
• национальный режим
• режим взаимности
• режим наибольшего благоприятствования
• режим недискриминации
12. Из перечисленного — международные налоговые отношения — это:
• налоговые отношения между государствами и физическими и юридическими лицами
других государств (субъектами иностранного права), т.е. налоговые отношения,
затрагивающие суверенитет других государств
• отношения между государствами по поводу заключения и исполнения международных
налоговых соглашений с целью разграничения налоговой юрисдикции государств
• отношения публичного характера между юридическими и (или) физическими лицами
различных государств
13. Из перечисленного, основные тенденции налоговых систем зарубежных стран периода конца 80-х
— начала 90-х гг.:
• Налоговые системы, помимо фискальной функции, успешно выполняют функции
регулирования экономического и социального развития, и внешнеэкономических связей
• При всей множественности налогообложения правительства развитых государств стремятся
к их оптимизации
• Система налогов является трех- или двухуровневой; общегосударственные налоги играют
ведущую роль, а местные налоги — вспомогательную
14. Из перечисленных пунктов, принципы построения системы налогообложения в Германии со
времени А. Эрхарда:
• Налоги должны быть по возможности минимальными
• Налоги должны соответствовать структурной политике в экономике
• Налоговая система должна строиться на уважении к частной жизни человека
15. Из Скандинавских стран имеет высокую ставку НДС (25%):
• Дания
16. Использование опыта западноевропейских государств в сфере налогообложения в условиях
современной России:
• Возможно, при условии использования лучшего, адаптируя к современным условиям
17. К странам с незначительной долей местных расходов (менее 10% ВВП), относятся:
• Бельгия
• Германия
• Франция
18. К странам со средним уровнем расходов местных органов власти (14-20% ВВП), относятся:
• Англия
• Италия
• Нидерланды
19. К странам, в которых расходы местных органов власти весьма значительны и составляют 20-30%
ВВП, относятся:
• Дания
• Норвегия
• Швеция
20. Когда временного критерия недостаточно для определения места налогообложения лица
(резидентство), используются такие дополнительные критерии как:
• Гражданство, место расположения постоянного жилища, место обычного проживания
21. Косвенные налоги — это:
• НДС, акциз, налог на операции с ценными бумагами, таможенная пошлина
22. Мерами государственного принуждения, в случае неисполнения налогоплательщиком своих
обязанностей являются:
• Финансовые санкции, меры уголовной и административной ответственности
23. Местные органы во Франции могут вводить такие дополнительные местные налоги, как:
• Налог на уборку территории, пошлину на содержание сельскохозяйственной палаты, сбор
на установку электрооборудования, пошлину на используемое оборудование
24. Методы воздействия на социально-экономическое развитие городов со стороны федерального
правительства:
• Субсидии, дотации, субвенции
25. На данный момент в Австрии отменен:
• налог на собственность
26. Налоги — это:
• Обязательные индивидуально безвозмездные платежи в государственную бюджетную
систему с определением их размеров и сроков уплаты
27. Налоги в Древнем Риме в случае победоносных войн:
• Уменьшались
28. Налоги возникают вместе
• с товарным производством и появлением государства
29. Налоги на потребление в странах Организации экономического сотрудничества и развития
составляют в среднем
• 30%
30. Налоговые льготы — это:
• Изъятия, скидки, налоговые кредиты
31. Налоговые льготы при исчислении налога на доходы корпораций в США:
• Льготы при ускоренной амортизации, льготы на инвестиции, скидки на использование
альтернативных источников энергии
32. Налоговый гнет (налоговое бремя) — это отношение общей суммы налоговых сборов к ...
• совокупному национальному продукту
33. Налогооблагаемый земельный налог во Франции определяется от:
• 50% кадастровой арендной стоимости участка
34. Налогообложению при исчислении подоходного налога предприятий во Франции подлежат:
• Виды чистой прибыли, определяемые с учетом сальдо всех операций
35. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
• иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в
Российской Федерации
• российские организации
36. НДС разработан в 50-х гг.
• Во Франции
37. Обилие налогов в Византийской империи
• Приводило к финансовым кризисам в стране
38. Объекты налогообложения — это:
• Прибыль, стоимость определенных товаров; имущество, передача имущества; операции с
ценными бумагами, отдельные виды деятельности
39. Основное отличие японской налоговой системы от североамериканской:
• Местные налоги не доминируют в местных бюджетах, составляя значительно меньше
половины их доходной части
40. Основной источник бюджетных поступлений в Скандинавских странах — ...
• Подоходный налог с физических лиц
41. Основной статьей собственных доходов в бюджет для крупных городов, например, Гааги —
столицы Нидерландов, обычно является налог на:
• Имущество
42. Основные инструменты государственного регулирования экономики — это:
• Налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство
43. Основные направления воздействия финансово-базисного механизма государства на процесс
расширенного воспроизводства — это:
• Прямое субсидирование предприятий, государственные инвестиции в экономику, налоговое
регулирование
44. Основные принципы налогообложения — это:
• Всеобщность, справедливость, определенность, удобность, обеспечение достаточности и
подвижности налогов
45. Основным в бюджетной системе Франции (составляет наибольшую сумму поступлений) является:
• НДС
46. Основным местным налогом в Великобритании является:
• Налог на имущество
47. Основными в налоговой системе Японии являются:
• Прямые подоходные налоги, прямые налоги на имущество, прямые и косвенные
потребительские налоги
48. Основными видами прямых налогов Великобритании являются:
• подоходный и корпоративный налог
49. Особенность налогообложения в Германии:
• как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов
50. Особые правила налогообложения доходов, полученных от операций с недвижимостью, ценными
бумагами, существующие во Франции:
• Прибыль, полученная от продажи по высокой цене недвижимого имущества, включается в
доход, подлежащий налогообложению
51. Отчисления на социальное страхование в США
• 50% работодатель, 50% наемный рабочий
52. Отчисления социального налога на заработную плату во Франции
• Уплачиваются работодателем
53. Подоходный налог с населения США
• Взимается по прогрессивной шкале
54. Предоставление субъектам иностранного права благоприятных условий налогообложения, если
субъекты права предоставляющего государства пользуются аналогичными благоприятными
условиями в данном иностранном государстве, — это режим ...
• взаимности
55. Представительства, которые возникают в результате наличия на территории другого государства
постоянного места деятельности иностранной организации, относятся к __________________ формам
представительства.
• имущественным
56. При реализации: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, драгоценных металлов
налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов,
содержащих драгоценные металлы, товаров для официального пользования иностранными
дипломатическими представительствами или для их личного пользования и др. — применяется
налоговая ставка
• 0%
57. Прямые налоги — это:
• Подоходный налог, налоги на имущество, ресурсные платежи
58. Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения,
проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных
элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, — это режим ...
• национальный
59. Распределение налоговых поступлений в Японии в 90-е годы
• Две трети налоговых поступлений за счет государственных налогов, одна треть — за счет
местных
60. С помощью местных налогов в Германии:
• Регулируется деловая активность в регионах
61. Самой крупной статьей доходов в структуре федерального бюджета США является:
• Подоходный налог с физических лиц
62. Самый высокий доход в Японии приносит
• Подоходный налог с юридических и физических лиц
63. Сдерживающие меры развития экономики со стороны государства и местных органов управления
— это:
• Дополнительное налогообложение, лицензирование предпринимательской деятельности
64. Система налогообложения Франции базируется на следующих видах налогов:
• Подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на капитал
65. Система установления местных налогов в Швеции:
• Виды налогов определяет риксдаг, а ставки устанавливают лены и коммуны
66. Совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий
налогообложения
• налоговая система
67. Соотношение между налогами от внутренней и внешней торговли в России составляет:
• 2:1
68. Ставка налога, уплачиваемого во Франции на автотранспортные средства предприятий и
компаний, зависит от:
• Количества автомобилей и мощности двигателей
69. Ставка НДС наиболее высока по сравнению с общемировым уровнем в:
• Дании
70. Ставки налога (по содержанию):
• Маржинальные, экономические, фактические
71. Ставки подоходного налога с физических лиц, установленные в США после налоговой реформы
1986 г.
• 28%
72. Структура и ставки местных налогов США классифицируются как:
• Собственные налоги, надбавки к общегосударственным налогам, налоги на транспортные
средства
73. Существенные условия налогообложения, характеризующие налоговую систему — это:
• Порядок установления налогов, права и обязанности налогоплательщика; формы и методы
налогового контроля
74. Сущность налога — это зъятие государством в свою пользу ...
• определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
75. Тенденция, наблюдаемая в системе налогообложения в Японии, (взаимосвязь местных налогов и
доходов в бюджет):
• Доля местных налогов в доходах постоянно увеличивается
76. Участники налоговых правоотношений:
• Налогоплательщики, органы государственной налоговой службы, кредитные органы
77. Формирование налога на социальное страхование в Дании:
• Две трети налога уплачивает работодатель, одну треть — наемный работник
78. Характеристика налоговой системы Японии, США и стран Европы:
• Множественность налогов; налоги имеет право взимать каждый орган территориального
управления; все налоги зафиксированы в законодательных актах и регулируются законом
79. Экономические регуляторы, свойственные рыночному хозяйству — это:
• Налогообложение, кредитование, инвестирование
80. Экспортные товары в Дании
• освобождены от акцизов и НДС
