ОТВЕТЫ НА ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ ЗАЧЕТ РФЭТ / РФЭИпо учебной дисциплине
«ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ»
70 вопросов
ВОПРОСЫ ДИФФЕРЕНЦИРОВАННОГО ЗАЧЕТА:
1. Обязан ли индивидуальный предприниматель уведомлять
ФНС об открытии или закрытии расчетного счета в банке?
а) Обязан;
б) Не обязан;
в) Обязан в течение одного месяца;
г) Обязан в течение отчетного периода.
2. Основным нормативным документом, определяющим состав
налогов и сборов, взимаемых с юридических и физических лиц, является:
а) Конституция;
б) Бюджетный кодекс;
в) Налоговый кодекс;
г) Уголовный кодекс.
3. Налог это – …
а) добровольный платеж на нужды государства;
б) обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и (или) физических лиц;
в) обязательный платеж для каждого гражданина страны.
4. В налоговой системе России не предусмотрен следующий вид
налогов и сборов:
а) федеральные;
б) автоматические;
в) местные;
г) региональные.
5. К федеральным налогам и сборам не относится:
а) налог на добавленную стоимость;
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог;
г) налог на прибыль организаций.
3
6. К региональным налогам и сборам не относится:
а) налог на имущество организаций;
б) налог на игорный бизнес;
в) налог на прибыль организаций;
г) транспортный налог.
7. Типовая проводка по гашению задолженности перед бюджетом путем начисления займа по дебету счета 68:
а) Д-т 68 — К-т 19;
б) Д-т 68 — К-т 66;
в) Д-т 68 — К-т 50;
г) Д-т 68 — К-т 51.
8. К местным налогам относится:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог;
г) водный налог.
9. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам:
а) доходов;
б) расходов;
в) налогов;
г) амортизации.
10. Стандартная налоговая ставка по налогу на прибыль организации составляет:
а) 18;
б) 15;
в) 13;
г) 20.
4
11. Прибыль — это …
а) денежные средства или материальные ценности, полученные
государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период
времени;
б) разница между доходами (выручкой от реализации товаров и
услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт
этих товаров и услуг;
в) деятельность человека; направленная на создание ценностей
либо на удовлетворение потребностей других людей;
г) затраты, уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств, иного имущества.
12. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по
налогу на прибыль, если её средняя выручка от реализации за квартал,
определенная за предыдущие четыре квартала, превысила:
а) 1 млн. руб.;
б) 3 млн. руб;
в) 5 млн. руб.;
г) 10 млн. руб.
13. Типовая проводка зачета входящего НДС по приобретенным
товарам по дебету счета 68:
а) Д-т 68 — К-т 51;
б) Д-т 68 — К-т 50;
в) Д-т 68 — К-т 66;
г) Д-т 68 — К-т 19.
14. Типовая проводка начисления не возмещаемого налога, связанного с приобретением товаров, и включенным в их стоимость по
кредиту счета 68:
а) Д-т 51 — К-т 68;
б) Д-т 20 — К-т 68;
в) Д-т 41 — К-т 68;
г) Д-т 75 — К-т 68;
д) Д-т 70 — К-т 68.
5
15. Налог на добавленную стоимость (НДС) – это …
а) налог на прибыль организаций;
б) косвенный налог, предусматривающий изъятие части добавленной стоимости, созданной в организации, после реализации товаров, работ и услуг;
в) обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и (или) физических лиц.
16. Налоговым периодом по НДС является:
а) год;
б) месяц;
в) квартал.
17. Типовая проводка начисления налога за счет себестоимости
продукции по кредиту счета 68:
а) Д-т 41 — К-т 68;
б) Д-т 51 — К-т 68;
в) Д-т 70 — К-т 68;
г) Д-т 75 — К-т 68;
д) Д-т 20 — К-т 68.
18. Налоговый агент – это ...
а) организация или физическое лицо, на которые государство
возлагает обязанности начислять и удерживать налоги с других организаций и физических лиц и перечислять их в пользу
государства;
б) физическое лицо, получающее налоговые выплаты за государство;
в) юридическое лицо, получающее налоговые выплаты за государство;
г) юридическое или физическое лицо, производящее налоговые
выплаты в местный бюджет по налогу на своё имущество.
6
19. Типовая проводка возврата излишне уплаченного налога в
бюджет по кредиту счета 68:
а) Д-т 75 — К-т 68;
б) Д-т 70 — К-т 68;
в) Д-т 20 — К-т 68;
г) Д-т 51 — К-т 68;
д) Д-т 41 — К-т 68.
20. Начисление взносов по обязательному пенсионному страхованию на страховую часть пенсии в учете отражают следующей проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-2-2;
б) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
г) Д-т 20 — К-т 69-3.
21. Общие суммы начисленной оплаты труда отражаются по:
а) кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
б) дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
в) кредиту счета 55 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
г) дебету счета 75 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
22. Типовая проводка перечисления суммы налогов и сборов с
расчетного счета организации по дебету счета 68:
а) Д-т 68 — К-т 50;
б) Д-т 68 — К-т 51;
в) Д-т 68 — К-т 19;
г) Д-т 68 — К-т 66.
23. Налоговым периодом по транспортному налогу установлен:
а) квартал;
б) полугодие;
в) календарный год;
г) месяц.
7
24. Перечисленные суммы земельного налога в бюджет отражаются в учете по:
а) Д-т 75 — К-т 51;
б) К-т 51 — Д-т 71;
в) Д-т 68 — К-т 51;
г) Д-т 51 — К-т 68.
25. Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды с
заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, отражается следующей проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-1-2;
б) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
г) Д-т 20 — К-т 69-3.
26. Одним из первых социальных фондов не является:
а) Пенсионный фонд РФ;
б) Фонд социального страхования РФ;
в) Фонд социально-культурных инициатив;
г) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
РФ;
д) Государственный фонд занятости населения РФ.
27. Пенсии в РФ можно классифицировать в соответствии с:
а) уровнем денежных выплат;
б) законами, на основании которых они назначаются.
28. Типовая проводка об уплате налогов и сборов в бюджет из
кассы по дебету счета 68:
а) Д-т 68 — К-т 66;
б) Д-т 68 — К-т 19;
в) Д-т 68 — К-т 50;
г) Д-т 68 — К-т 51.
8
29. Какой вид трудовой пенсии устанавливается законом?
а) По старости;
б) По инвалидности;
в) По случаю потери кормильца;
г) Законом устанавливаются все перечисленные виды трудовой
пенсии.
30. Согласно порядку, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 18 ноября 2009 г. № 908н, работодатели обязаны
вести учет:
а) начисленных страховых взносов, пеней и штрафов;
б) уплаченных (перечисленных) страховых взносов, пеней и
штрафов;
в) произведенных расходов на выплату страхового обеспечения;
г) расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с Соцстрахом;
д) всего вышеперечисленного.
31. Последний день уплаты страховых взносов на обязательное
пенсионное и медицинское страхование за предыдущий месяц на бумажном носителе?
а) 15 число каждого месяца;
б) 25 число каждого месяца;
в) 10 число каждого месяца;
г) 20 число каждого месяца.
32. Начисление взносов, на страхование от несчастных случаев
на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников,
отражается следующей проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-1-2;
б) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
г) Д-т 20 — К-т 69-3.
9
33. Типовая проводка удержания НДФЛ из заработной платы работников компании по кредиту счета 68:
а) Д-т 70 — К-т 68;
б) Д-т 20 — К-т 68;
в) Д-т 41 — К-т 68;
г) Д-т 75 — К-т 68;
д) Д-т 51 — К-т 68.
34. Временно свободные финансовые средства территориального фонда в целях их защиты от инфляции используются:
а) для инвестирования в акции иностранных компаний;
б) для размещения банковских депозитов и приобретения высоколиквидных государственных ценных бумаг;
в) для субсидирования выплат нетрудоспособному населению;
г) для выдачи кредитов пенсионерам по льготным процентным
ставкам.
35. Специальным налоговым режимом не является:
а) УСН;
б) ПСН;
в) НДФЛ;
г) УСНО;
д) ЕНВД;
е) ЕСХН.
36. При применении УСН по итогам года организациям необходимо заплатить налог не позднее _______ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
а) 25 марта;
б) 30 апреля;
в) 31 марта;
г) 31 декабря.
10
37. В формировании доходов государственных внебюджетных
фондов не участвуют:
а) добровольные взносы физических и юридических лиц;
б) налоги с доходов юридических и физических лиц;
в) обязательные платежи, установленные законодательством
РФ;
г) другие доходы, предусмотренные законодательством РФ.
38. Последний день уплаты страховых взносов на обязательное
пенсионное и медицинское страхование за предыдущий месяц на
электронном носителе?
а) 15 число каждого месяца;
б) 25 число каждого месяца;
в) 10 число каждого месяца;
г) 20 число каждого месяца.
39. Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды с
заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в
Фонд социального страхования, отражается следующей проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-1-2;
б) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
г) Д-т 20 — К-т 69-1-3.
40. При применении УСН авансовые платежи по окончанию отчетного периода необходимо перечислять не позднее ____ календарных дней со дня окончания отчетного периода.
а) 25;
б) 20;
в) 21;
г) 15.
11
41. Какое количество специальных налоговых режимов действует на территории Российской Федерации:
а) 2;
б) 4;
в) 6;
г) 3.
42. При применении УСН налоговым периодом считается:
а) Квартал;
б) Год;
в) Полугодие;
г) 9 месяцев.
43. Налоговое законодательство не предусматривает вид налогового вычета:
а) стандартный;
б) социальный;
в) местный;
г) имущественный;
д) профессиональный.
44. Начисление взносов по обязательному пенсионному страхованию на накопительную часть пенсии в учете отражают следующей
проводкой:
а) Д-т 20 — К-т 69-2-1;
б) Д-т 20 — К-т 69-1-1;
в) Д-т 20 — К-т 69-3;
г) Д-т 20 — К-т 69-2-2.
45. Какова ставка НДФЛ в Российской Федерации?
а) 6%;
б) 18%;
в) 13%;
г) 15%.
12
46. При применении ЕСХН отчетным периодом является?
а) Год;
б) Полугодие;
в) 9 месяцев;
г) Квартал.
47. Норма компенсации работникам за использование личных
автомобилей в служебных целях зависит от:
а) года выпуска автомобиля;
б) объема двигателя автомобиля;
в) рыночной стоимости автомобиля.
48. На какое количество групп амортизируемое имущество разделяется в налоговом учете?
а) На 5 групп;
б) На 7 групп;
в) На 3 группы;
г) На 10 групп.
49. Налогоплательщики-организации представляют налоговые
декларации по транспортному налогу не позднее ______________
года, следующего за истекшим налоговым периодом.
а) 1 февраля;
б) 1 марта;
в) 31 марта;
г) 1 апреля.
50. Для синтетического учета расчетов с бюджетом используются следующие счета:
а) 09, 19, 50, 61, 80;
б) 02, 19, 91, 68, 69;
в) 19, 51, 69, 72, 46;
г) 09, 19, 68, 69, 77.
13
51. Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются следующими первичными документами:
а) счетами-фактурами;
б) чеками;
в) аккредитивами;
г) платежными поручениями.
52. В состав единого социального налога входят отчисления:
а) в Пенсионный фонд;
б) в Фонд медицинского страхования;
в) в Фонд социального страхования;
г) верны варианты 1 и 2.
53. Что из ниже перечисленного не включает в себя штатное расписание?
а) Перечень структурных подразделений;
б) Наименование должностей, специальностей, профессий с
указанием квалификации;
в) Минимальную стоимость оплаты единицы рабочего времени;
г) Сведения о количестве штатных единиц.
54. Каким образом ведется учет рабочего времени, если не может быть соблюдена ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени (ст. 104 ТК РФ)?
а) Суммируются рабочие часы;
б) Устанавливается минимальное количество рабочих часов в
день;
в) Устанавливается необходимое количество рабочих часов в
день;
г) Создается фиктивная рабочая неделя.
14
55. Какую функцию, помимо учетной, выполняет табельный номер сотрудника?
а) Определяет его иерархическую ступень в организации;
б) Является аналитическим субсчетом к счету 70;
в) Определяет порядок выдачи заработной платы;
г) Является персональным идентификатором внутри организации.
56. Кто является резидентом РФ согласно НК РФ?
а) Аккредитованные в Российской Федерации дипломатические
представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных
организациях;
б) Физические лица фактически находящиеся в РФ не менее 183
календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) Тайный уполномоченный иностранной разведки, руководитель всей агентурной сети;
г) Дипломатический представитель иностранного государства,
ранг которого ниже ранга посланника.
57. Выберите верное определение общего стажа работы:
а) Суммарная продолжительность трудовой деятельности (независимо от количества и продолжительности перерывов), общественно полезной деятельности, а также иных периодов
времени, специально оговоренных законодателем;
б) Периоды времени, в течение которых за сотрудника уплачивались страховые взносы и (или) налоги в ФСС России;
в) Период времени, который влияет на назначение пенсии за выслугу лет, с учетом специального трудового стажа.
15
58. Какие из ниже перечисленных пособий устанавливаются с
учетом общего трудового стажа?
а) пенсия по старости;
б) пенсия по инвалидности;
в) пенсия по случаю потери кормильца;
г) все вышеперечисленное.
59. Какая статья НК РФ определяет стандартные налоговые вычеты (например, на первого ребенка до 18 лет)?
а) ст. 212;
б) ст. 215;
в) ст. 218;
г) ст. 220.
60. Как часто работодатель обязан выплачивать заработную плату согласно ТК РФ?
а) 1 раз в месяц;
б) 2 раза в месяц;
в) 3 раза в месяц;
г) 4 раза в месяц.
61. Каким первичным документом оформляется выдача заработной платы из кассы?
а) Счет-фактура;
б) Расходный кассовый ордер;
в) Аккредитив;
г) Платежное поручение.
62. Какой основной документ оформляется при выдаче заработной платы?
а) Расходный кассовый ордер;
б) Т-53 Платежная ведомость;
в) Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ);
г) Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и
иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов.
16
63. Каким документом, согласно ТК РФ, работодатель обязан в
письменной форме извещать каждого работника о составных частях
его заработной платы, размере удержаний, сумме, подлежащей выплате?
а) Расчетная ведомость Т-51;
б) Расчетный лист;
в) Табель учета рабочего времени;
г) Журнал начислений заработной платы.
64. Как функционирует налоговый вычет?
а) Уменьшается сумма, с которой выплачивается НДФЛ;
б) Уменьшается сумма НДФЛ.
65. Какая форма подается организацией по каждому сотруднику
в налоговую инспекцию о доходах физических лиц?
а) 2-НДФЛ;
б) 3-НДФЛ;
в) 4-НДФЛ.
66. Как часто организация обязана уплачивать страховые взносы
в ФСС и ПФР?
а) Раз в месяц;
б) Раз в квартал;
в) Раз в год.
67. Сколько процентов организация выплачивает с заработной
платы каждого сотрудника в ПФ на страховую часть?
а) 2,9%;
б) 5,1%;
в) 6%;
г) 16%.
17
68. Сколько процентов организация выплачивает с заработной
платы каждого сотрудника в ФФОМС?
а) 2,9%;
б) 5,1%;
в) 6%;
г) 16%.
69. Сколько процентов организация выплачивает с заработной
платы каждого сотрудника в ФСС?
а) 2,9%;
б) 5,1%;
в) 6%;
г) 16%.
70. Каким образом происходит начисление заработной платы сотрудникам на зарплатные пластиковые карты?
а) Организация перечисляет всю сумму на счет банка, после
чего банк выполняет функцию кассы — выдает сотрудникам
заработную плату;
б) Организация перечисляет зарплату каждого сотрудника на
лицевой счет в банке;
в) Организация перечисляет всю сумму на счет банка, после
чего банк согласно документу «Список на зачисление
средств ...» распределяет поступившую сумму по лицевым
счетам сотрудников.
