Работодатель (организация или предприниматель) должен выплачивать зарплату в установленные сроки
и не реже чем два раза в месяц (ст. 22 и 136 ТК РФ).

Сроки выплаты должны быть закреплены в одном из внутренних документов:
– в коллективном или трудовом договоре;
– в Правилах трудового распорядка.

Если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, зарплата должна быть выдана накануне этого дня.

Отпускные работодатель обязан выплатить за три дня до начала отпуска.

Такой порядок установлен в статье 136 Трудового кодекса РФ.

Ситуация:  вправе ли работодатель выплачивать зарплату один раз в месяц (если сотрудники напишут заявление об этом)

Нет, не вправе.

Статьей 136 Трудового кодекса РФ предусмотрена обязанность работодателя (организации или предпринимателя) выплачивать зарплату не реже чем два раза в месяц.

При этом законодательством не предусмотрено никаких исключений, при которых работодатель может делать это один раз в месяц.

Таким образом, даже при наличии заявления от сотрудника выплата зарплаты один раз в месяц является нарушением и расценивается как несвоевременная выдача (задержка) оплаты труда.

Аналогичная позиция содержится в письме Роструда от 1 марта 2007 г. № 472-6-0.

Ситуация: является ли невыплата аванса задержкой по выплате зарплаты

Да, является.

Если работодатель (организация или предприниматель) не выдает аванс, то он несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты (ст. 136 ТК РФ). Поэтому невыплата аванса является задержкой в выплате зарплаты и влечет за собой ту же ответственность, что и при несвоевременной выплате зарплаты.

Какие права имеет сотрудник, если работодатель задерживает зарплату

Если работодатель задерживает зарплату, сотрудник вправе:
– получить компенсацию за ее задержку;
– прекратить работу, если работодатель задержал зарплату на срок более 15 дней;
– получить компенсацию за моральный вред, причиненный задержкой зарплаты.

Это следует из статей 142, 236 и 237 Трудового кодекса РФ и пункта 63 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2.

Такие права возникают независимо от суммы задолженности и вины (отсутствия вины) работодателя (п. 57 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Ситуация: можно ли получить компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты, если она задержана по вине банка, а не работодателя

Да, можно.

Работодатель (организация или предприниматель) обязан выплатить компенсацию за несвоевременную выдачу зарплаты. При этом такая обязанность не ставится в зависимость от наличия вины работодателя. Такие правила установлены статьей 236 Трудового кодекса РФ. Подтверждает это и пункт 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2.

Перед тем как прекратить работу (при задержке зарплаты на срок более 15 дней), нужно письменно уведомить работодателя (руководителя организации или предпринимателя) об этом. После чего отсутствие на рабочем месте не будет считаться нарушением (ч. 3 ст. 142 ТК РФ, п. 57 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2). Максимальный срок прекращения работы – до полного погашения задолженности.

Внимание!

Ситуация:  как уведомить работодателя о приостановлении работы, если зарплата задержана на срок более 15 дней

Уведомить работодателя о приостановлении работы нужно письменно. Однако формы уведомления законодательством не установлено. Поэтому такой документ можно составить в произвольной форме. Это следует из статьи 142 Трудового кодекса РФ.

На следующий день после того, как работодатель письменно уведомит сотрудника, что готов погасить задолженность, нужно выйти на работу. При этом долг по зарплате должен быть выплачен в день выхода на работу.

Такие условия предусмотрены в статье 142 Трудового кодекса РФ.

Ситуация: как работодатель должен оплатить рабочее время, если человек прекратил работу из-за задержки зарплаты

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

Если человек приостановил работу из-за задержки более чем на 15 дней зарплаты, это можно классифицировать как простой по вине работодателя. В этом случае время, на которое была прекращена работа, работодатель должен оплатить в размере 2/3 средней зарплаты (ст. 157 ТК РФ).

Условия оплаты труда сотрудника должны быть установлены в коллективном или трудовом договоре (ст. 135 ТК РФ).

Если в этих документах не урегулирован вопрос о том, как оплачивается время, на которое сотрудник приостановил работу из-за задержки зарплаты, между ним и работодателем может возникнуть трудовой спор. Решить его может:
– комиссия по трудовым спорам (создается из представителей сотрудников и работодателя);
– суд.

Такой порядок установлен в статье 382 Трудового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли потребовать одновременно с компенсацией за задержку зарплаты возмещения потерь, связанных с инфляцией за период просрочки (индексация зарплаты)

Да, можно.

Получение компенсации за задержку выплаты зарплаты не лишает человека права требовать возмещения потерь, связанных с инфляцией. Но для удовлетворения таких требований придется обратиться в суд. Такие разъяснения дал Пленум Верховного суда РФ в пункте 55 постановления от 17 марта 2004 г. № 2.

Как проверить расчет компенсации за задержку зарплаты

Сумму компенсации, которая полагается за задержку зарплаты, рассчитывает работодатель (организация или предприниматель). Выплатить ее он обязан вместе с погашением задолженности по зарплате. Это следует из статьи 236 Трудового кодекса РФ.

Чтобы рассчитать, какую сумму компенсации должен выплатить работодатель, определите:

1. Размер компенсации.
Как правило, он прописывается в коллективном или трудовом договоре. Например, в коллективном договоре может быть указано, что компенсация составляет 0,06 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты. Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то рассчитайте ее исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Такие правила установлены в статье 236 Трудового кодекса РФ.

Внимание!

Ситуация: положена ли человеку компенсация за задержку зарплаты в повышенном размере (превышающем 1/300 ставки рефинансирования), если такое условие установлено региональным соглашением

Да, положена, если работодатель присоединился к региональному соглашению.

Повышенный размер компенсации за задержку зарплаты может быть установлен региональным соглашением. Такие соглашения заключаются исполнительными властями регионов по согласованию с профсоюзами и работодателями.

Присоединиться к региональному соглашению могут все работодатели региона, даже если они не участвовали в его заключении. Предложение о присоединении к региональному соглашению официально публикуется вместе с текстом соглашения. Если в течение 30 календарных дней работодатель не пришлет письменный мотивированный отказ, считается, что он согласен с региональным соглашением. Следовательно, работодатель будет обязан с момента официального опубликования регионального соглашения установить компенсацию за задержку зарплаты в размере не ниже региональной. Если же работодатель решит не присоединяться к соглашению, письменный отказ он направляет в исполнительный орган субъекта РФ.

Такой порядок предусмотрен статьей 48 Трудового кодекса РФ.

Например, согласно московскому региональному соглашению компенсация за задержку зарплаты должна рассчитываться в размере не ниже 1/200 действующей ставки рефинансирования (п. 3.10 трехстороннего соглашения на 2009 г.).

2. Количество дней просрочки.
Срок задержки зарплаты определите как количество дней, на которое просрочена выплата. Первым днем задержки является день, следующий за датой, установленной работодателем для выплаты зарплаты. Последним днем задержки является дата фактической выплаты зарплаты. Такой порядок установлен в статье 236 Трудового кодекса РФ.

При этом учитывайте, что если день выплаты зарплаты совпал с нерабочим днем, зарплату работодатель обязан выдать накануне (ст. 136 ТК РФ).

Ситуация:  как определить продолжительность задержки зарплаты – в календарных или рабочих днях

При расчете компенсации продолжительность задержки выплаты зарплаты определите в календарных днях. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки. Оснований, для того чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни, нет.

Компенсацию за задержку зарплаты рассчитайте по формуле:

Ситуация:  как рассчитать сумму задолженности, с которой работодатель должен выплатить компенсацию за задержку выплаты зарплаты, – с учетом НДФЛ или без учета

Сумму задолженности по зарплате, с которой рассчитывается компенсация, определяйте без учета НДФЛ.

Это связано с тем, что при выплате зарплаты работодатель обязан удержать из нее налог (п. 4 ст. 226 НК РФ). Значит, сумма НДФЛ не является частью невыплаченной зарплаты. А компенсацию за задержку нужно рассчитывать исходя из фактической суммы задолженности (ст. 236 ТК РФ).

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты.
Размер компенсации установлен в коллективном договоре

А.С. Кондратьев работает в организации в должности экономиста.

В коллективном договоре организации установлены следующие сроки выплаты зарплаты:
– 20-го числа – аванс в размере 40 процентов от зарплаты;
– 5-го числа – окончательный расчет за предыдущий месяц.

Окончательный расчет за декабрь 2008 года, а также всю сумму зарплаты за январь 2009 года «Альфа» выплатила Кондратьеву 16 февраля 2009 года.

Суммы задолженности Кондратьеву и срок задержки составили:
– 30 000 руб. (окончательный расчет за декабрь 2008 года) – 47 дней (с 1 января по 16 февраля 2009 года (1–5 января 2009 года – праздничные дни, поэтому зарплата за декабрь должна быть выплачена 31 декабря 2008 года));
– 12 000 руб. (аванс за январь 2009 года) – 27 дней (с 21 января по 16 февраля 2009 года);
– 30 000 руб. (окончательный расчет за январь 2009 года) – 11 дней (с 6 по 16 февраля 2009 года).

По коллективному договору компенсация за задержку зарплаты составляет 0,06 процента за каждый день просрочки. Это значение больше ставок рефинансирования, действовавших в период просрочки. Поэтому компенсация рассчитывается исходя из 0,06 процента за каждый день задержки.

Вместе с задолженностью по зарплате «Альфа» выплатила Кондратьеву компенсацию. Сумма компенсации составила:
30 000 руб. × 47 дн. × 0,06% + 12 000 руб. × 27 дн. × 0,06% + 30 000 руб. × 11 дн. × 0,06% = 1238 руб.

Ситуация: как рассчитать полагающуюся компенсацию за задержку зарплаты, если в периоде задержки ставка рефинансирования менялась несколько раз. В коллективном (трудовом) договоре специальный размер компенсации не установлен

Если размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то рассчитайте ее исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Сумму компенсации рассчитывайте, учитывая все изменения ставки рефинансирования. Срок задержки зарплаты разделите на периоды, в которых действовали разные размеры ставки рефинансирования, и рассчитайте компенсацию за каждый из таких периодов. Такой вывод следует из буквального толкования статьи 236 Трудового кодекса РФ. В ней сказано, что размер компенсации за задержку зарплаты составляет не ниже одной трехсотой ставки рефинансирования, действовавшей в это время (т. е. в период просрочки).

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты.
Размер компенсации коллективным (трудовым) договором не установлен

А.С. Кондратьев работает в организации в должности экономиста.

В коллективном договоре организации установлены следующие сроки выплаты зарплаты:
– 20-го числа – аванс в размере 40 процентов от зарплаты;
– 5-го числа – окончательный расчет за предыдущий месяц.

Окончательный расчет за сентябрь 2009 года, а также всю сумму зарплаты за октябрь 2009 года организация выплатила Кондратьеву 13 ноября 2009 года.

Суммы задолженности и срок задержки составили:
– 30 000 руб. (окончательный расчет за сентябрь 2009 года) – 39 дней (с 6 октября по 13 ноября 2009 года);
– 12 000 руб. (аванс за октябрь 2009 года) – 24 дня (с 21 октября по 13 ноября 2009 года);
– 30 000 руб. (окончательный расчет за октябрь 2009 года) – 8 дней (с 6 по 13 ноября 2009 года).

Вместе с задолженностью по зарплате организация выплатила Кондратьеву компенсацию за задержку. Ее размер в коллективном договоре не установлен, поэтому ее расчет сделан исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая составляла в период просрочки 13 процентов.

Следовательно, сумма компенсации составила:
– за просрочку зарплаты за сентябрь – 507 руб. (30 000 руб. × 39 дн. × 1/300 × 13%);
– за просрочку аванса за октябрь – 125 руб. (12 000 руб. × 24 дн. × 1/300 × 13%);
– за просрочку зарплаты за октябрь – 104 руб. (30 000 руб. × 8 дн. × 1/300 × 13%).

Общая сумма компенсации составила 736 руб. (507 руб. + 125 руб. + 104 руб.).

Ситуация: облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты

Ответ на этот вопрос зависит от того, указан ли размер компенсации в коллективном или трудовом договоре.

Работодатель вправе установить самостоятельно размер компенсации. Он не может быть меньше 1/300 ставки рефинансирования, действующей в периоде просрочки. Такой порядок предусмотрен статьей 236 Трудового кодекса РФ.

Если размер компенсации определен коллективным или трудовым договором и выплачивается в этих пределах, то НДФЛ данная сумма не облагается (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Если же размер компенсации не прописан в коллективном или трудовом договоре, то НДФЛ не облагается только часть компенсации в пределах 1/300 ставки рефинансирования.

Аналогичной позиции придерживается Минфин России в письме от 6 августа 2007 г. № 03-04-05-01/261.

Что делать, если работодатель отказывается платить зарплату и (или) компенсацию за ее задержку

Если работодатель не выплачивает зарплату и (или) компенсацию за ее задержку добровольно, человек вправе обратиться с заявлением:
– в свою профсоюзную организацию или в комиссию по трудовым спорам (если они созданы по месту работы человека);
– в трудовую инспекцию;
– в суд;
– в прокуратуру.

Это следует из статей 352, 353, 381, 382 Трудового кодекса РФ и статей 21, 26, 27 Закона от 17 января 1992 г. № 2202-1.

Трудовая инспекция контролирует, соблюдает ли работодатель нормы трудового законодательства (ст. 356 ТК РФ). При этом по просьбе заявителя сотрудники трудовой инспекции обязаны не разглашать данные о человеке, который уведомил их о нарушении (ч. 2 ст. 358 ТК РФ).

Ситуация: как оформить заявление в трудовую инспекцию, если работодатель задерживает зарплату

В статье 356 Трудового кодекса РФ сказано, что трудовая инспекция ведет прием и рассматривает заявления граждан о нарушениях их трудовых прав. Типовая форма такого заявления законодательством не предусмотрена. Поэтому оформить его можно в произвольной форме.

В заявлении укажите:
– фамилию, имя, отчество и свою должность;
– реквизиты работодателя (название организации или данные предпринимателя, адрес, ИНН и т. п.);
– размер зарплаты, предусмотренный трудовым договором;
– период, за который не выплачивалась зарплата.

Если есть возможность, к заявлению приложите копию трудового (коллективного) договора, расчетный листок из бухгалтерии, в котором указана задолженность работодателя по выплате зарплаты. Эти документы подтвердят изложенные в заявлении факты.

«Главбух» советует:

Трудовая инспекция рассматривает письменные обращения граждан о нарушениях их трудовых прав в течение 30 дней со дня их регистрации (ст. 356 ТК РФ, п. 1.1 Положения, утвержденного приказом Роструда от 11 декабря 2006 г. № 325, ч. 1 ст. 12 Закона от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ).

По результатам проверки трудовая инспекция вправе выдать работодателю предписание об устранении выявленных нарушений трудового законодательства (ст. 357 ТК РФ). Также трудовые инспекторы вправе применить меры ответственности, предусмотренные законодательством для нарушителей, или передать сведения в другие ведомства (ст. 356, 365 ТК РФ). Например, в прокуратуру.

Если обращение в трудовую инспекцию не дало результата, обратитесь за взысканием компенсации в суд (п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Исковое заявление по трудовым спорам можно подать по местонахождению организации-работодателя (местожительству предпринимателя) (ст. 28 ГПК РФ).

При этом госпошлину и судебные расходы оплачивать не придется (подп. 1 п. 1 ст. 333.36 НК РФ).

Внимание!

Если трехмесячный срок пропущен по уважительной причине (например, из-за длительной тяжелой болезни), суд может продлить его и принять иск к рассмотрению.

Такой порядок установлен частью 1 статьи 392 Трудового кодекса РФ.

За защитой своих прав (в т. ч. трудовых) человек вправе обратиться и в прокуратуру (ст. 27 Закона от 17 января 1992 г. № 2202-1, ч. 1 ст. 45 ГПК РФ). Для этого он должен составить обращение (заявление, жалобу) в произвольной форме. Прокурор, получивший такое обращение, принимает меры к устранению нарушений прав человека (п. 1 ст. 27 Закона от 17 января 1992 г. № 2202-1). В числе полномочий прокурора – подготовка искового заявления и обращение в суд (п. 4 ст. 27 Закона от 17 января 1992 г. № 2202-1, ч. 3 ст. 131 ГПК РФ).

Какую ответственность несет работодатель за задержку зарплаты

За задержку зарплаты в законодательстве предусмотрены наказания для:
– работодателя (организации или предпринимателя);
– руководителя организации-работодателя.

Подробнее об этом см. таблицу:

 
* К административной и к уголовной ответственности можно привлечь только при наличии вины (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 14 УК РФ).

** Меры ответственности применимы к руководителю организации.

http://www.1gl.ru/nb.aspx#loadrubric,1,242,1273,yes,step=2