Вопросы и ответы теста по Организации и методике проведения налоговых проверок
1. _____ мерой ответственности за совершение налогового правонарушения являются
налоговые санкции, которые взыскиваются только в виде штрафа.
• Единственной
2. _____ опасность налогового правонарушения, заключающаяся в не исполнении
обязанностей налогового агента, состоит в том, что подрывается система финансового обеспечения
деятельности государства и (или) муниципального образования.
• Общественная
3. _____ подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган заключается в том, что по
сравнению с обжалованием в судебном порядке, такая жалоба подается в свободной форме.
• преимущество
4. _____ предусматриваются гарантии и компенсации для работников на время
выполнения государственных или общественных обязанностей.
• Кодексом законов о труде РФ
5. _____ размер взыскиваемой пени равен неуплаченной сумме налога.
• максимальный
6. _____ РФ в своем Постановлении сделал вывод, что моментом привлечения лица для
целей исчисления сроков давности привлечения к налоговой ответственности по НК РФ, является
момент оформления акта налоговой проверки.
• Конституционный Суд
7. _____ РФ каждому гарантирована судебная защита его прав и свобод.
• Конституцией
8. _____ сторона правонарушений, предусмотренных в НК РФ, выражается в неподаче
(бездействие) лицом в установленный срок заявления о постановке на учет.
• Объективная
9. _____ сторона рассматриваемого налогового правонарушения характеризуется как
наличием умышленной формы вины, так наличием и неосторожной формы вины.
• Субъективная
10. _____ счета — счета, открытые в органах Федерального казначейства,
осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов соответствии с бюджетным законодательством
РФ.
• Лицевые
11. _____ уплата налога — это частичное исполнение налогоплательщиком обязанности по
уплате налога.
• Неполная
12. _____ учет является основой налогового учета, в результате которого определяются
основные показатели и данные для составления деклараций, расчетов и других документов.
• Бухгалтерский
13. Акт выездной налоговой проверки должен содержать систематизированное изложение
документально подтвержденных фактов налоговых правонарушений и ссылки на статьи
_____ РФ.
• НК
14. Акт не должен содержать _____ предположений проверяющих, не основанных на
достаточных доказательствах.
• субъективных
15. Арест имущества — это _____ действие, направленное на фиксацию средств,
находящихся в собственности налогоплательщика в пределах суммы, на которую наложен арест.
• однократное
16. Арест имущества производится налоговым органом в срок не позднее _____,
следующих за днем получения санкции органа прокуратуры.
• 3 рабочих дней
17. Банк обязан уведомить налоговый орган об открытии (закрытия) счета клиенту в течение
_____ с момента такого открытия (закрытия).
• 5 дней
18. Большинство налоговых споров возникают в связи с несогласием налогоплательщика с решением
налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки либо выразившегося в
отказе произвести в отношении налогоплательщика какие-либо _____ действия.
• юридические
19. В _____ срок с даты вынесения решения по результатам рассмотрения материалов
проверки налоговый орган должен направить налогоплательщику требование об уплате недоимки по
налогу и пени.
• 10-дневный
20. В ГК РФ малолетним признается лицо, не достигшее:
• 14 лет
21. В налоговой декларации, составленной на бумажном носителе, не допускаются неоговоренные
_____ и символы, однозначное понимание которых невозможно.
• исправления
22. В настоящее время камеральными проверками в налоговых инспекциях занимается
_____ камеральных проверок юридических лиц.
• отдел
23. В НК РФ указан перечень грубых нарушений правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения, который не подлежит _____ толкованию.
• расширительному
24. В результате обобщения информации, полученной из внешних и внутренних источников,
формируется досье налогоплательщика, которое состоит из _____ разделов.
• 5
25. В результате проверки с использованием системы контрольных соотношений показателей можно
получить только предварительные данные, служащие основанием для отбора налогоплательщиков
для проведения камеральной либо выездной проверок, которые будут осуществляться с
_____ необходимых документов и сведений.
• истребованием
26. В случае выявления в ходе проверки фактов нарушений действующего законодательства, не
относящихся к налоговым правонарушениям, указанные факты подлежат отражению в
_____ части акта выездной налоговой проверки.
• описательной
27. В случае назначения _____ выездной налоговой проверки в связи с ликвидацией или
реорганизацией организации-налогоплательщика принимается решение, которое должно содержать
ссылку на причину проведения выездной налоговой проверки (реорганизация / ликвидация).
• повторной
28. В случае незаконного воспрепятствования доступу должностных лиц налоговых органов,
проводящих проверку, на территорию налогоплательщика налоговый орган _____
самостоятельно определить суммы налогов, подлежащих уплате.
• вправе
29. В случае непредставления налоговой декларации в установленный срок налоговая инспекция
сразу приостанавливает операции по счетам соответствующего налогоплательщика в соответствии с
правом, предоставленным ей ст. 76 ...
• НК РФ
30. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте выездной налоговой проверки,
налогоплательщик вправе представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение
мотивов отказа подписать акт не позднее _____ со дня получения акта проверки.
• 2 недель
31. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, налогоплательщик вправе в
_____ срок со дня получения акта проверки представить в соответствующий налоговый
орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт.
• 2-недельный
32. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате
налога исполняется _____ путем обращения взыскания на денежные средства
налогоплательщика на счета в банках.
• принудительно
33. В случае обнаружения злоупотреблений для проведения бухгалтерской или специальной
экспертизы, изъятые документы у предприятий и граждан по решению руководителя налогового
органа передаются в _____ органы.
• следственные
34. В случае равноценности объектов выбора для выездных налоговых проверок с точки зрения
вероятности выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, предпочтение отдается
налогоплательщикам, имеющим _____ показатели выручки, численности работающих.
• наибольшие
35. В случае, если в ходе проведения тематической выездной налоговой проверки возникает
необходимость проверки налогов, не включенных в решение на проведение данной выездной
налоговой проверки, то руководителем (заместителем руководителя) налогового органа выносится
решение о назначении новой выездной проверки по указанным налогам с учетом требований статей
87 и 89 _____ РФ.
• НК
36. В соответствии с _____ каждый обязан платить установленные налоги и сборы.
• Конституцией РФ
37. В соответствии с _____ свидетель обязан явиться по вызову в указанное время и дать
правдивые показания.
• КоАП РФ
38. В соответствии с НК за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для
осуществления налогового контроля, налогоплательщик или налоговый агент привлекаются к
ответственности в размере _____ за каждый непредставленный документ.
• 50 руб
39. В соответствии с НК РФ _____ является одной из форм налогового контроля.
• осмотр помещений
40. В соответствии с НК РФ заключение эксперта о невозможности дать заключение предъявляются
_____ лицу, которое имеет право дать свои объяснения, а также просить о назначении
дополнительной экспертизы.
• проверяемому
41. В соответствии с НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговой инспекцией в
течение _____ со дня представления налогоплательщиком налоговых деклараций и
документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.
• 3 месяцев
42. В соответствии с НК РФ налогоплательщики _____ представлять налоговым органам и
их должностным лицам в случаях предусмотренным НК РФ, документы, необходимые для исчисления
и уплаты налогов.
• обязаны
43. В соответствии с НК РФ под _____ имущества подразумевается действие налогового
или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности
налогоплательщика — организации в отношении его имущества.
• арестом
44. В соответствии с НК РФ при наличии обстоятельства, отягчающего ответственность, размер
штрафа увеличивается на:
• 100%
45. В соответствии с НК РФ проверяющие вправе истребовать у _____ проверяемого
налогоплательщика документы о деятельности проверяемого налогоплательщика, имеющие
отношение к предмету налоговой проверки.
• контрагента
46. В соответствии со ст.ст. 31, 88 и 93 _____ РФ налоговый орган вправе истребовать у
налогоплательщика сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность
исчисления и своевременность уплаты налогов.
• НК
47. В соответствии со статьей 87 НК РФ выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только
_____ календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно
предшествовавшие году проведения проверки.
• 3
48. В соответствии со статьей 89 НК РФ выездная налоговая проверка налогоплательщика проводится
должностными лицами налоговых органов на основании решения _____ налогового органа.
• руководителя
49. В течение всей своей деятельности, начиная с государственной регистрации и постановки на учет
в качестве налогоплательщика, плательщик вступает в _____ с налоговыми органами.
• отношения
50. В течение одной проверки налогоплательщику может быть предъявлено _____
количество письменных требований.
• неограниченное
51. В том случае, если налогоплательщик _____ добровольно уплачивать сумму налоговой
санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с
исковым заявлением о взыскании налоговой санкции.
• отказывается
52. В ходе _____ анализа сотрудники налоговой инспекции знакомятся с финансово-
хозяйственной деятельностью налогоплательщика и разрабатывают перечень вопросов, подлежащих
проверке.
• предпроверочного
53. В ходе проверки полноты учета выручки в обязательном порядке составляется акт проверки
_____ денежных средств.
• наличных
54. Возможна ситуация, когда камеральная проверка осуществляется налоговым органом по
прошествии _____ с момента представления налогоплательщиком отчетности.
• 3 месяцев
55. Возражения по акту налоговой проверки не должны основываться на:
• эмоциях
56. Вопросы, поставленные перед экспертом в постановлении, не должны выходить за пределы его
_____ познаний.
• специальных
57. Выездная налоговая проверка не может проводиться более
• 2 месяцев
58. Выездная проверка, которой охватываются вопросы правильности исчисления и уплаты всех
налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, называется:
• комплексной
59. Выемка документов и предметов оформляется _____, составленным с соблюдением
требований НК РФ.
• протоколом
60. Вызов свидетеля в налоговый орган производится на основании _____ за подписью
руководителя налогового органа.
• повестки
61. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, экспертам и понятым, производится по
выполнению ими своих обязанностей на основании решения начальника налогового органа в
пределах средств, выделяемых налоговому органу из _____ бюджета.
• федерального
62. Выполненные при производстве осмотра фотографические снимки, негативы, киноленты,
видеозаписи и другие материалы прилагаются к _____ осмотра.
• протоколу
63. Вышестоящий налоговый орган на основании мотивированного решения руководителя или
заместителя руководителя этого органа может увеличить продолжительность выездной налоговой
проверки до ...
• 3 месяцев
64. Вышестоящим налоговым органам _____ право отменять решения нижестоящих
налоговых органов в случае их несоответствия федеральным законам и иным нормативным правовым
актам.
• предоставлено
65. Выявление и предотвращение фактов нарушения налогоплательщиками требований налогового
законодательства, а также принятие соответствующих действий в случае выявления нарушений, —
это:
• цель налоговой проверки
66. Грубым нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей
статьи 120 НК РФ понимается отсутствие
• счетов-фактур
67. Для налоговых органов законодательство о налогах и сборах устанавливает обязательные
требования о _____ урегулировании споров.
• досудебном
68. Доказательства, полученные с нарушением закона, _____ силы не имеют, и их
использование не допустимо.
• юридической
69. Должностное лицо налогового органа, вынесшее постановление о назначении _____,
обязано ознакомить с этим постановлением проверяемого налогоплательщика и разъяснить его
права.
• экспертизы
70. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе _____ у
проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы.
• истребовать
71. Доступ должностных лиц налоговых органов в жилые помещения без согласия проживающих в
них лиц не допускается ст. 91 _____ РФ.
• НК
72. Если в представленных налогоплательщиком налоговых декларациях и бухгалтерской отчетности
отсутствует какой-либо из обязательных реквизитов, имеются не оговоренные подписью
налогоплательщика исправления, налоговая инспекция обязана в _____ срок письменно
уведомить налогоплательщика о необходимости представления им документа по установленной для
него форме.
• 3-дневный
73. Если в результате рассмотрения дела суд признает правомерность привлечения
налогоплательщика к налоговой ответственности, то суд выносит решение о взыскании налоговой
санкции, которое будет исполняться в порядке, предусмотренном _____
законодательством РФ.
• исполнительным
74. Если в ходе проведения выездной налоговой проверки в течение установленного статьей 89 НК РФ
срока проведения выездной налоговой проверки возникает необходимость проведения
_____ проверок.
• встречных
75. Если какие-либо налогоплательщики будут уклоняться от уплаты законно установленных налогов,
это приведет к тому, что относительная нагрузка на добросовестных налогоплательщиков ...
• увеличится
76. Если лицо, в отношении которого производится встречная проверка, состоит на учете в другом
налоговом органе, то налоговый орган может направить _____ о проведении встречной
проверки в управление ФНС России по субъекту РФ, на территории которого данное лицо состоит на
налоговом учете.
• запрос
77. Если налоги будут уплачиваться с опозданием, то могут возникнуть трудности со своевременным
финансированием
• социальных статей бюджета
78. Если налоговая отчетность налогоплательщиком не была представлена, но место его нахождения
налоговой инспекции известно, отдел камеральных проверок готовит _____ о
необходимости включения указанного налогоплательщика в план проведения выездных налоговых
проверок.
• заключение
79. Если налоговой инспекции становятся известны факты ведения хозяйственной деятельности
налогоплательщиком, представляющим "нулевую декларацию", то в отношении него проводится
_____ камеральная проверка.
• углубленная
80. Если налогоплательщик отказывается предоставить должностному лицу налогового органа
требуемые документы, то указанное лицо производит выемку необходимых документов в порядке,
предусмотренном статьей 94 _____ РФ.
• НК
81. Если по итогам камеральной проверки выявлены обстоятельства, позволяющие предполагать
совершение нарушения, содержащего признаки преступления, то в _____ срок с момента
вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности материалы проверки отсылаются
налоговым органом в ОВД для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
• 10-дневный
82. Если при проведении камеральной налоговой проверки у налоговой инспекции возникает
необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика, имеющейся у иных лиц,
налоговая инспекция организует встречную проверку в соответствии со ст. 87 _____ РФ.
• НК
83. Если установлены смягчающие вину обстоятельства, прямо указанные в НК РФ, штраф в
обязательном порядке уменьшается в _____ раз(-а).
• 2
84. Еще до введения в действие Налогового кодекса РФ на основе применения общей нормы,
содержащейся в ГК РФ, были определены _____ основных способа(-ов) защиты прав
налогоплательщика.
• 5
85. Жалоба в вышестоящий налоговый орган на ненормативный акт налогового органа, действия или
бездействие должностных лиц подается в течение _____ со дня, когда налогоплательщик
узнал о нарушении своих прав.
• 3 месяцев
86. Жалоба налогоплательщика рассматривается вышестоящим налоговым органом, вышестоящим
должностным лицом в срок не позднее _____ со дня ее получения.
• 1 месяца
87. Задачей _____ службы налоговой инспекции при рассмотрении возражений
налогоплательщика и подготовке решения по акту проверки является анализ с правовой точки зрения
сильных и слабых позиций инспекции и налогоплательщика.
• юридической
88. Заявление налогоплательщика о признании недействительным ненормативного правового акта
налогового органа в арбитражный суд или жалоба в вышестоящий налоговый орган подаются по
общему правилу в течение _____ с момента получения указанного акта.
• 3 месяцев
89. Из НК РФ следует, что налогоплательщик может быть привлечен к ответственности лишь в тех
случаях, когда неуплата или неполная уплата сумм налога явились результатом занижения налоговой
_____, неправильного исчисления налога.
• базы
90. Из объема документов, подлежащих к изъятию у предприятий и граждан при налоговых
проверках, исключение составляют документы, содержащие сведения:
• составляющие государственную тайну
91. Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью
• налогоплательщика
92. Исполнение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах, со стороны
должностных лиц организацией обеспечивается нормами
• Кодекса РФ об административных правонарушениях
93. Исходя из сложившейся _____ практики в качестве обстоятельства, смягчающего
ответственность по НК РФ, судом могут быть признан незначительный период просрочки
представления налоговой декларации.
• арбитражной
94. Исчисление штрафа по НК РФ производится следующим образом: совокупная сумма штрафа за
весь период непредставления налоговой декларации не может быть более _____ от суммы
налога, причитающегося к уплате (доплате) по непредставленной декларации.
• 30%
95. Как следует из НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять налоговым органам и их
должностным лицам документы только в рамках налоговой проверки и непосредственно связанные с
исчислением и уплатой налоговых
• платежей
96. Камеральный анализ налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налого-плательщиков
является _____ продолжением камеральной проверки.
• логическим
97. Квалифицирующим признаком состава налогового правонарушения является _____
документа в срок, установленный НК РФ.
• представление
98. Квалифицирующим признаком состава правонарушения, предусмотренного НК РФ, является
продолжительность просрочки представления налогоплательщиком налоговой декларации на момент
его обнаружения — более
• 180 дней
99. КоАП РФ установлено, что жалоба на постановление по делу об административном
правонарушении может быть подана в течение _____ суток со дня вручения или получения
копии постановления.
• 10
100. Когда налогоплательщик самостоятельно обнаружит ошибку в поданной им налоговой
декларации, он _____ внести необходимые изменения в налоговую декларацию в порядке,
установленном ст. 54 НК РФ.
• обязан
101. Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или
выдать их налоговому органу в _____ срок.
• пятидневный
102. Любые не заинтересованные в исходе дела физические лица, обладающие гражданской
дееспособностью, — это:
• понятые
103. На основании служебной записки отдела камеральных проверок руководителем или
заместителем руководителя налоговой инспекции срок проведения камеральной проверки
деклараций конкретного налогоплательщика может быть увеличен до ...
• 3 месяцев
104. На стадии приема налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности все представленные
документы подвергаются _____ контролю.
• визуальному
105. На титульном листе каждой принятой налоговой декларации инспектором проставляется
_____ ее представления в налоговую инспекцию.
• дата
106. Наиболее рельефно своеобразие договора возмездного оказания услуг выражается в
распределении
• риска
107. Наибольший интерес, с точки зрения выбора объектов для выездной проверки, представляют
налогоплательщики, показатели работы которых существенно отличаются от _____
показателей по всем налогоплательщикам или по однородной группе налогоплательщиков.
• средних
108. Наличие _____ по налогу в период, предшествующий образованию недоимки, является
основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности за правонарушение.
• переплаты
109. Налоговая _____ возможна в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности
по постановке на налоговый учет по месту нахождения каждого своего обособленного
подразделения.
• ответственность
110. Налоговая проверка, которая проводится на основании решения руководителя налогового органа
или его заместителя, называется:
• выездной
111. Налоговому органу _____ отказывать в принятии налоговых деклараций.
• запрещается
112. Налоговые органы _____ требовать от налогоплательщика включения в налоговые
декларации сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.
• не вправе
113. Налоговые органы имеют право вызвать в качестве _____ для дачи показаний любое
физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для
осуществления налогового контроля.
• свидетеля
114. Налоговые органы направляют в адрес лица, привлеченного к ответственности, как
_____ об уплате налога, так и решение о привлечении налогоплательщика к налоговой
ответственности, в котором указан срок уплаты налоговой санкции.
• требование
115. Налоговый орган в _____ очередь проводит налоговую проверку, в процессе которой
осуществляет выявление, сбор и фиксацию сведений о нарушении налогоплательщиком
законодательства о налогах и сборах.
• первую
116. Налоговый орган, получивший запрос на проведение встречной проверки, обязан в
_____ срок с момента получения запроса организовать проведение соответствующих
действий по осуществлению налогового контроля.
• десятидневный
117. Налоговым органам предоставлено право "требовать от налогоплательщика или налогового
агента пояснения, подтверждающего правильность исчисления и своевременность уплаты налогов"
статьями
• Налогового кодекса РФ
118. Налоговыми резидентами не являются физические лица, которые находятся на территории
России менее _____ в календарном году.
• 183 дней
119. Налогоплательщик _____ приложить к письменному объяснению любые документы
либо сведения, подтверждающие, с его точки зрения, обоснованность возражений или мотивы отказа
от подписания акта проверки.
• вправе
120. Налогоплательщиков, которые в срок не представили _____, налоговый орган может
вызвать к себе на основании письменного уведомления.
• отчетность
121. Не допускается проведение в течение одного календарного года _____ и более
выездных налоговых проверок налогоплательщика либо его филиала или представителя по одним и
тем же налогам за один и тот же период.
• 2
122. Не допускается производство выемки документов и предметов в _____ время.
• ночное
123. Не позднее _____ после составления справки о проведенной проверке
уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт выездной
налоговой проверки.
• 2 месяцев
124. Не признается грубым нарушением неправильное исчисление в _____ налогов и
отражение неправильно исчисленных сумм налогов на счетах бухгалтерского учета.
• декларациях
125. Не производится взыскание налога с _____ счета налогоплательщика, если не истек
срок действия этого договора.
• депозитного
126. Незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа, проводящих
выездную проверку, на территорию налогоплательщика может повлечь наложение
административного штрафа на граждан в размере от:
• 500 до 1000 руб
127. Неисполнение или ненадлежащее исполнение должностными лицами налоговых органов
обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечет _____, предусмотренную(-
ое) федеральными законами.
• ответственность
128. Непосредственно после окончания выездной налоговой проверки проверяющий составляет
_____ о проведенной проверке.
• справку
129. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний,
влекут взыскание штрафа в размере
• 3 000 руб
130. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике по запросу налогового
органа либо предоставление документов с недостоверными сведениями является налоговым
правонарушением и наказывается в соответствии с ч. 2 ст. 126 _____ РФ.
• НК
131. Несоблюдение сроков направления требования об уплате налогов налоговыми органами не
может служить основанием для прекращения _____ налогоплательщика по уплате налога.
• обязанности
132. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о
налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влекут взыскание в размере:
• 1 000 руб
133. НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога предусматривает взыскание штрафа в
размере _____ от неуплаченных сумм, если это правонарушение совершено умышленно.
• 40%
134. НК РФ закрепляет за налоговым органом право вызывать в качестве _____ лиц,
которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового
контроля.
• свидетеля
135. НК РФ указывает, что лицо, более трех месяцев осуществляющее деятельность без постановки
на налоговый учет, привлекается к ответственности в виде наложения штрафа в размере
_____ доходов, полученных в период такой деятельности.
• 20%
136. НК РФ устанавливает право налоговых органов производить фото- и киносъемку, причем
согласие налогоплательщика на проведение таких действий
• не требуется
137. НК РФ установлено, что налогоплательщик или налоговый агент _____ право(-ами)
обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их
должностных лиц.
• имеет
138. НК РФ установлено, что плательщик обязан в течение _____ обеспечивать
сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и
уплаты налогов.
• 4 лет
139. Норма санкции за налоговое правонарушение сформулирована в качестве _____
правила.
• императивного
140. Нормативные акты, изданные Минфином России, выпускаются в форме инструкций,
методических указаний, писем по вопросам, связанным с налогообложением, которые в соответствии
с НК РФ _____ к актам законодательства о налогах и сборах.
• не относятся
141. Носители информации в письменном виде, имеющие установленные реквизиты, фиксирующие
наличие материальных ценностей и совершаемые хозяйственные операции с имуществом и
денежными средствами, — это документы ...
• бухгалтерского учета
142. Объектом налогового правонарушения по НК РФ является установленный порядок управления в
сфере налоговых правоотношений, который проявляется в реализации полномочий налоговых
органов по осуществлению ими налогового
• контроля
143. Объектом правонарушения, предусмотренного НК РФ, является _____ порядок учета
доходов и расходов.
• установленный
144. Обязанности должностных лиц налоговых органов приведены в ст. 33 _____ РФ.
• НК
145. Обязательным является соблюдение условия удостоверения того или иного факта налогового
правонарушения либо обстоятельства _____ понятыми.
• двумя
146. Окончательный отбор налогоплательщиков для включения в план проверок начинается с
определения количества организаций, которые могут быть включены в _____ план на
соответствующий период.
• квартальный
147. Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки _____, если
документы и предметы были получены должностным лицом налогового органа в результате ранее
произведенных действий по осуществлению налогового контроля.
• допускается
148. Отказ налогового органа в рассмотрении жалобы не исключает права заявителя повторно подать
жалобу в пределах _____ срока с момента получения акта налогового органа.
• 3-месячного
149. Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых при проведении налоговой
проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым
правонарушением и влечет ответственность, установленную ч. 1 ст. 126 _____ РФ.
• НК
150. Перечень _____, подлежащих выяснению в ходе выездной налоговой проверки у
налогоплательщика, утверждается руководителем налогового органа.
• вопросов
151. Планы проведения выездных налоговых проверок утверждаются руководителем налогового
органа не позднее, чем за _____ до начала квартала.
• 15 дней
152. По практике, сложившейся в ФНС России, к основным налогоплательщикам относятся
организации, обеспечивающие в совокупности _____ налоговых поступлений по
инспекции.
• 70%
153. По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами
налоговых органов составляется _____ налоговой проверки.
• акт
154. По результатам камеральной налоговой проверки отделом, в функциональные обязанности
которого входит проведение данного вида проверок, составляется _____ с
рекомендациями об отборе соответствующих налогоплательщиков для выездных налоговых
проверок.
• заключение
155. Под _____ понимаются затраты, осуществленные для получения дохода и
принимаемые (для целей налогообложения) либо в пределах нормативов, установленные
законодательством о налогах и сборах, либо в полном объеме (для целей бухучета).
• расходами
156. Помимо расходов на проезд к месту явки и обратно при представлении соответствующих
документов свидетелям и т.п. возмещаются стоимость предварительной продажи проездных
документов и _____ взносы.
• страховые
157. Порядок исчисления суммы пени определен в _____ и начисляется за каждый
календарный день просрочки исполнения налоговой обязанности.
• НК РФ
158. После вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение
налогового правонарушения, налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с
него налоговой санкции, установленной
• НК РФ
159. После изъятия документов при налоговой проверке с них изготавливаются копии, и налоговый
орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение _____ после
изъятия.
• 5 дней
160. Последний этап привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового
правонарушения можно обозначить как исполнение судебного решения и осуществление
фактического взыскания в соответствии с _____ "Об исполнительном производстве".
• Федеральным законом
161. Постановление о назначении административного наказания может быть вынесено не позднее
_____ с момента воспрепятствования доступу должностных лиц налогового органа на
территорию налогоплательщика.
• 2 месяцев
162. Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика не позднее дня,
следующего за днем вынесения данного постановления, направляется в _____
экземплярах в орган прокуратуры.
• 3
163. Право _____ налогоплательщиков предоставлено налоговым органам пп. 4 п. 1 ст. 31
НК РФ.
• вызова
164. Предварительные данные, полученные с использованием системы контрольных соотношений,
_____ быть применены для доначисления налогов, сборов или наложения санкций.
• не могут
165. Предприниматель, несущий ответственность за неисполнение обязательств, может быть
освобожден от ответственности только при условии, если докажет, что нарушение последовало из-за
действия _____ силы.
• непреодолимой
166. При выявлении по результатам камеральной проверки административного правонарушения,
выражающегося в грубом нарушении правил ведения бухгалтерского учета, налоговый орган
выписывает протокол об административном правонарушении и в течение _____ передает
его в суд для рассмотрения дела.
• 1 суток
167. При досудебном урегулировании налоговых споров оперативное разрешение конфликта между
налогоплательщиками и налоговыми органами происходит непосредственно в момент возникновения
• спора
168. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика
_____ вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.
• налоговый орган
169. При ответах на вопросы представителей налоговых органов налогоплательщик вправе не
свидетельствовать против самого себя и своих близких в соответствии с:
• Конституцией РФ
170. При отказе налогового органа, получившего запрос, от действий по осуществлению встречной
проверки, об этом незамедлительно информируется _____, направивший запрос, с
обоснованием принятого решения об отказе от выполнения данного запроса.
• налоговый орган
171. При поступлении в налоговый орган письменного сообщения организации о ее ликвидации,
решение о проведении выездной налоговой проверки организации в связи с ее ликвидацией
принимается в _____ срок с момента получения указанной информации.
• 10-дневный
172. При проведении налоговых проверок вопросы, касающиеся обстоятельств нарушения или
преступления, рассматриваются процедурами, установленными
• КоАП РФ и УПК РФ
173. При производстве экспертизы эксперт
• независим
174. При установлении в ходе налоговых проверок фактов нарушений, не относящихся к
_____ правонарушениям, выявленные нарушения подлежат документальному
подтверждению.
• налоговым
175. При формировании доказательственной базы налоговый инспектор имеет право пользоваться
всеми полномочиями, предоставленными ему _____ РФ.
• НК
176. Привлечение лица в качестве эксперта осуществляется на _____ основе.
• договорной
177. Привлечение налогового агента к ответственности по НК РФ за не исполнение обязанностей
налогового агента _____ его от обязанности удержать налог у налогоплательщика (при
наличии такой возможности) и перечислить его в бюджет.
• не освобождает
178. Привлечение эксперта, специалиста или переводчика к участию в налоговой проверке
осуществляется на _____ основе.
• договорной
179. Применение Системы контрольных соотношений позволяет определить только _____
данные, которые служат основанием для отбора налогоплательщиков для проведения выездной
налоговой проверки.
• ориентировочные
180. Принцип _____, включающий презумпцию виновности лица, нарушившего
обязательство, действует применительно к договору услуг.
• вины
181. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации отменяется решением
_____ не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления
налогоплательщиком налоговой декларации.
• налоговой инспекции
182. Протоколы ошибок составляются в _____ режиме при вводе данных в АИС налоговых
органов и передаются в отдел камеральных проверок.
• автоматизированном
183. Работа по подготовке квартального плана выездных налоговых проверок ведется отделом
_____ с учетом заключений, представляемых другими отделами инспекции.
• выездных проверок
184. Работники отдела ввода _____ распечатывают протоколы ошибок, выявленных в ходе
автоматизированной проверки взаимной увязки показателей налоговых деклараций и бухгалтерской
отчетности.
• ежедневно
185. Работники отдела ввода, получив налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность из отдела
приема, не позднее _____ со дня поступления налоговых деклараций и бухгалтерской
отчетности в инспекцию должны осуществить ввод данных в АИС налоговых органов.
• 5 рабочих дней
186. Размер налоговых санкций определяется в твердой сумме, например, нарушение срока
постановки на учет в налоговом органе НК РФ четко указывает размер штрафа — ...
• 5 000 руб
187. Результаты экспертизы в соответствии с НК РФ подлежат обязательному отражению в
_____ выездной налоговой проверки.
• акте
188. Решение вышестоящего налогового органа по жалобе налогоплательщика на акт налогового
органа в обязательном порядке должно содержать вводную, _____ и резолютивную части.
• мотивировочную
189. Решение налоговых органов о принудительном взыскании налога или сбора за счет денежных
средств, находящихся на счетах организации в банках, принимается не позднее _____
после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
• 10 дней
190. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее
_____ после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств.
• 5 дней
191. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения
обязанности по уплате налога, но не позднее _____ после истечения срока исполнения
требования об уплате налога.
• 60 дней
192. Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам рассмотрения
материалов камеральной налоговой проверки должно быть вынесено руководителем (заместителем
руководителя) налоговой инспекции не позднее чем через _____ с момента представления
налогоплательщиком проверенной декларации.
• 75 дней
193. Решение о приостановлении операций налогоплательщиков по их счетам в банке может
приниматься руководителем налоговой инспекции в случае непредставления налоговой декларации в
течение _____ по истечении срока ее представления.
• 2 недель
194. Решение по результатам выездной налоговой проверки принимается, если не представлены
возражения, по истечении _____ дней после получения акта налоговой проверки
представителем или руководителем налогоплательщика.
• 14
195. Руководитель инспекции _____ права(-ми) отменить вынесенное им решение.
• не имеет
196. С введением в действие _____ из НК РФ исключены налоговые проверки, проводимые
таможенными органами.
• ТК РФ
197. С момента открытия (закрытия) счета и до момента обнаружения налоговым органом данного
факта должно пройти не менее:
• 7 дней
198. С целью получения недостающей информации налоговым органом должны быть
заблаговременно направлены _____ в соответствующие органы, располагающие такой
информацией, на которые возложена обязанность или предоставлено право ее представить.
• запросы
199. Самостоятельно получить у проверяемого лица или иных лиц требующиеся ему для
исследования документы или предметы _____ не вправе.
• эксперт
200. Самым высоким по статусу документом, определяющим нормативно-правовую базу налоговых
проверок, является:
• Конституция РФ
201. Санкцией НК РФ предусмотрено взыскание штрафа в размере _____ суммы налога,
подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-
го дня.
• 10%
202. Сведения о фактическом наличии имущества записываются в инвентаризационные описи или
акты инвентаризации не менее чем в _____ экземплярах.
• двух
203. Свидетелям, переводчикам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в налоговом
контроле, возмещаются понесенные ими в связи с явкой в налоговый орган расходы на проезд, наем
жилого помещений и выплачиваются:
• суточные
204. Совокупность специальных приемов налогового контроля, применяемых уполномоченными
органами с целью установления достоверности и законности отражения объектов налогообложения и
порядка уплаты налогов и сборов с документах, отчетах, бухгалтерских балансах и других носителях
информации, называется:
• налоговой проверкой
205. Согласно НК РФ грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения является отсутствие _____ бухгалтерского учета.
• регистров
206. Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие _____ документов.
• первичных
207. Согласно нормам современного российского законодательства нарушение прав
налогоплательщиков в сфере налогообложения можно квалифицировать и как нарушение права
_____ этих налогоплательщиков.
• собственности
208. Согласно положениям НК РФ под _____ понимается экономическая выгода в денежной
или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в какой такую
выгоду можно оценить.
• доходом
209. Согласно правилам НК РФ, налогоплательщики — организации и индивидуальные
предприниматели обязаны информировать налоговый орган по месту учета об открытии или
закрытии счетов в:
• 10 дневный срок
210. Содержание требования об уплате налога составляют юридические и _____ данные.
• фактические
211. Специалист вправе приносить _____ на действия должностного лица налогового
органа, если эти действия ограничивают его права.
• жалобы
212. Срок взыскания налоговых санкций составляет _____ и в соответствии с НК РФ
истекает в соответствующий месяц и число последнего месяца.
• 6 месяцев
213. Срок для внесения изменений в заполненную и сданную налоговую декларацию устанавливается
налоговой инспекцией, как правило, в пределах
• 5 дней
214. Срок для вынесения решения по результатам камеральной проверки налоговым органом обычно
_____ со дня окончания камеральной проверки.
• 10 дней
215. Срок проведения проверки включает в себя время
• фактического нахождения налоговых инспекторов на территории проверяемого налого-
плательщика
216. Ст. 100 _____ РФ, устанавливающая порядок оформления результатов выездной
налоговой проверки, предусматривает, что акт выездной налоговой проверки подписывается и
вручается руководителю организации-налогоплательщика или индивидуальному предпринимателю.
• НК
217. Ст. 123 НК РФ «Привлечение за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и
перечислению налогов» имеет _____ функцию для целей надлежащего исполнения
обязанностей налогового агента.
• обеспечительную
218. Статья 101 _____ РФ регламентирует порядок производства по делу о налоговом
правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом.
• НК
219. Субъективная сторона анализируемого деяния выражается в том, что нарушение может быть
совершено:
• умышленно
220. Субъектом _____ по НК РФ являются не все налогоплательщики, а только те, на
которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязательная постановка
на налоговый учет.
• ответственности
221. Суд вправе использовать пояснения должностных лиц как доказательства в уголовном или
административном деле, и они могут быть использованы против
• налогоплательщика
222. Существующие виды налогового контроля отличаются по _____ критерию.
• временному
223. Требование о предоставлении документов для налоговой проверки заполняется по форме,
приведенной в приложении № 2 к _____ от 10.04.2000 № 60.
• Инструкции МНС России
224. Требование об уплате налога направляется не позднее _____ до наступления
последнего срока уплаты налога, который указывается в законодательстве о налогах и сборах.
• 10 дней
225. Требования к оформлению бухгалтерской документации и регистрам бухгалтерского учета
устанавливаются положениями
• Федерального закона "О бухгалтерском учете"
226. Уполномоченный представитель налогоплательщика — юридического лица осуществляет свои
_____ на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским
законодательством Российской Федерации.
• полномочия
227. Участие лица в качестве специалиста не исключает возможности его опроса по этим же
обстоятельствам как:
• свидетеля
228. Физическое лицо, обладающее специальными знаниями, присущими различным видам
профессиональной деятельности, — это:
• специалист
229. ФНС России установлен сокращенный, по сравнению с НК РФ, срок на проведение камеральных
проверок деклараций налогоплательщиков — _____ со дня представления их в налоговую
инспекцию.
• 75 календарных дней
230. Форма решения о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам
рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки аналогична утвержденной в приложении
№ 4 к _____ от 10.04.2000 № 60.
• Инструкции ФНС России
231. Функции налогового контроля, в том числе посредством проведения налоговых проверок, а
также ведение производства по делам о налоговых правонарушениях, относятся к компетенции
_____ органов.
• налоговых
232. Частота камеральных проверок, проводимых налоговым органом, зависит от возникновения
соответствующей
• необходимости
233. Чаще всего в качестве обстоятельств, _____ ответственность при привлечении к
ответственности по НК РФ, суды расценивают факт наличия переплаты по налогам.
• смягчающих
